연금수령 한도 및 연차에 따른 세금혜택 정리

연금저축 또는 퇴직연금 개인IRP는 납입한 금액을 연금으로 수령할 때 제대로 된 세금혜택을 받을 수 있습니다. 하지만 똑같이 연금으로 수령 하더라도 몇 년에 걸쳐서 받는지, 그리고 얼마씩 수령하는지에 따라 적용되는 세금이 다를 수 있습니다. 어떻게 하면 효과적으로 연금 수령을 할 수 있는지 알아보겠습니다.

사전 지식

연금 수령시 적용되는 세금을 정확히 이해하기 위해서는 연금 계좌 안에 들어있는 각 자금의 원천, 그러니까 어떤 종류의 자금인지를 이해할 수 있어야 합니다. 크게는 퇴직금, 추가 납입금 중 세액공제 받은 금액, 추가 납입금 중 세액공제 받지 않은 금액, 그리고 위의 모든 자금을 운용해서 얻은 금융소득 입니다. 혹시 방금 말씀드린 자금의 종류가 헷갈리신다면 여기를 클릭해서 제가 작성한 글을 한번 읽어주세요. 준비가 되셨다면 계속 이어서 읽어주세요.

연금수령 한도

한번에 받지 않고 나눠서 받는다고 하여 모두 연금 수령으로 인정되지는 않습니다. 연금으로 인정되기 위해서는 매년 연금으로 인정되는 금액 내에서 납입금을 수령하셔야 연금으로 인정됩니다. 식을 보시면 아시겠지만 최소 10년은 나눠서 받아야 모든 돈을 연금으로 수령할 수 있습니다.

$$연금수령한도 = \frac{연금계좌평가액}{11 – ▨} \times 120\%$$

위의 식에서 ▨로 표시한 부분은 연금 지급연차 입니다. 혹시 식을 보시면 매 년 얼마씩 받아갈 수 있는지 감이 오시나요? 저는 감이 잘 오지 않아서 다시 한번 계산해봤습니다. 아래 표가 조금 더 직관적이지 않을까 싶습니다.

지급 연차지급 비율
1년차잔액의 12%
2년차잔액의 13%
3년차잔액의 15%
4년차잔액의 17%
5년차잔액의 20%
6년차잔액의 24%
7년차잔액의 30%
8년차잔액의 40%
9년차잔액의 60%
10년차잔액 전체
연차별-연금지급-한도

연금 지급 요건을 갖춘 해가 1년차 입니다. 만 55세 부터 연금 지급이 가능하다면 만 55세가 1년차, 만 56세가 2년차 입니다. 만약 만 55세부터 연금지급이 가능 했지만 연금 지급을 안하고 만 57세까지 기다렸다가 연금을 수령하면 첫 지급은 몇년차가 될까요? 네, 3년차가 됩니다. 처음 받는 연금지급이지만 회차로는 3년차가 되는거죠.

위의 금액은 연금으로 받아갈 수 있는 최대 한도입니다. 꼭 그만큼 찾을 필요는 없고, 하나도 안 찾아가도 상관 없습니다. 10년차에는 연금 잔액 전체를 다 찾아갈 수 있지만 얼마를 남겨뒀다면 11년차 부터는 연금지급 한도 없이 지급 받고 싶은만큼 지급 받을 수 있습니다. 당연히 금액과 상관없이 연금 지급으로 인정 되고요.

연금 인출 순서

연금이 지급될 때 계좌에서 돈이 빠져나가는 순서가 있습니다. 돈이 빠져나가는 순서를 외울 필요는 없지만 세금을 신경 쓸 필요 없는 자금부터 빠져나간다고 생각하시면 됩니다.

퇴직연금-자금-지급순서-설명도
퇴직연금-자금-지급순서

퇴직연금 계좌라는 바구니 안에는 여러 종류의 자금이 섞여 있습니다. 그리고 각 자금의 종류별로 부과되는 세금이 다릅니다. ①번 자금은 개인이 추가로 납입한 금액 중세액공제 받지 않은 금액을 이야기합니다. ①번 자금에 대해서는 세금이 없습니다. 받은 혜택이 없으니 세금도 없죠. ②번 자금은 퇴직연금 IRP 계좌에 있을 수도 있고 없을 수도 있습니다. 퇴직 후 회사로 부터 받은 퇴직금이 있다면 ②번 자금이 존재합니다. ③번 자금은 두 종류의 자금이 합쳐져 있습니다. 개인이 추가로 납입한 금액 중 세액공제를 받은 금액과 회사/개인이 납입한 돈을 투자해서 얻은 운용수익금이 모두 ③번 자금에 해당합니다.

퇴직연금의 지급은 위에 말씀드린 자금 ①, ②, ③번 순서로 빠져나갑니다. ①번 자금이 모두 지급되어야 ②번 자금이 지급되기 시작하고, ②번 자금이 모두 지급되어야 ③번 자금의 지급이 시작됩니다.

각 자금별 세금

퇴직연금-세금-요약
퇴직연금-세금-요약

①, ②, ③번 순서로 자금이 인출될 때 지급해야 하는 세금은 이미 앞에서 말씀드린 글에서 이미 설명 드렸습니다. 따라서 여기서는 간단히만 다시 말씀드릴 게요. ①번 자금은 연금 외 수령, 연금 수령 상관없이 비과세입니다. 세금이 없죠. ②번 자금에 대한 세금은 연금 외 수령일 경우 이미 확정되어 있는 퇴직소득세가 부과됩니다. 하지만 연금 수령시에는 확정된 퇴직소득세의 30% ~ 40%를 감면 받을 수 있습니다(11년 차 지급부터 40% 감면)

사실 가장 신경 많이 쓰셔야 하는 부분은 ③번 자금입니다. ③번 자금은 연금 외 수령시 16.5%의 높은 세율로 분리과세 합니다. 그리고 연금 수령시에는 3.3% ~ 5.5% (연금 수령 나이에 따라 달라짐)의 낮은 세율이 적용됩니다. 하지만 낮은 세율이 적용되는 조건이 있습니다. 1년에 수령하는 ③번 자금이 1,200만 원 이하여야 합니다. 이 조건을 만족하지 못한다면 연금 수령임에도 불구하고 연금 외 수령과 같이 16.5%의 분리과세를 하거나 금융소득종합과세 대상이 됩니다.

연금수령 시뮬레이션

상황 1

퇴직금 금액이 커서 퇴직소득세가 부담되는 상황에서 퇴직금이 당장 필요하지 않는 경우, 이런 경우라면 퇴직금을 11년차에 몰아서 받는 게 좋습니다. 퇴직금에 부과하는 퇴직소득세는 10년차 수령까지는 30%를 절감해주고 11년차 부터는 40%를 절감해주기 때문이죠. 11년차에는 연금수령 한도도 제한이 없기 때문에 1년차 부터 10년차 까지는 최소한의 금액으로 연금 수령하시고 11년차에 남은 퇴직금을 모두 수령하면 40%의 세금을 절감할 수 있습니다. 여기서 신경 쓰셔야 할 부분은 10년차까지 적은 금액이라도 매년 수령해야 진짜 필요한 순간에 11년차로 인정받는다는 것입니다.

상황 2

세액공제 받은 금액이 큰 상황은 신경을 많이 써야 합니다. 예를들어 1년에 900만 원씩 15년 동안 입금했다면 공제 받은 금액만 1억3,500만 원입니다. 만약 거기에 입금한 돈을 운용해서 얻은 수익이 1,500만 원이라고 하면 세액공제 대상금액과 운용수익은 총 1억5,000만 원입니다. 퇴직금 없이 1억5,000만 원이 전체 금액이라고 생각했을 때 이 돈을 10년에 나눠서 연금형식으로 수령하면 어떻게 될가요? 단순하게 1년에 1,500만 원씩 수령하면 지급받는 금액이 1,200만 원을 초과하기 때문에 수령하는 전체 금액이 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 아니면 16.5% 기타소득세율로 분리과세 되거나요. 이 경우에는 지급 연차를 10회가 아니라 더 많은 회차로 나누셔야 합니다. 위의 경우는 10회차가 아니라 최소 13회차로 나눠서 받으셔야 3.3% ~ 5.5%의 연금소득세율을 적용할 수 있습니다.

맺음말

사실 연금 지급과 관련된 전반적인 내용을 작성하고 싶었는데 글 솜씨가 부족하다 보니 모두 설명하고 표현하는데 한계가 있네요. 혹시 설명이 부족하거나 더 궁금하신 내용이 있으시면 언제든 댓글로 질문 주시고요, 아무쪼록 부족한 글이지만 노후 계획 세우시는데 도움이 되었으면 좋겠습니다. 감사합니다.

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김승환

앞서 지급요건을 갖춘 해부터 1년차이고, 수령여부와 상관없이 횟차가 계산된다고 하셨는데요..
후기에서는 매년 적게라도 인출해야 11년차의 인정을 받을 수 있다고 하셔서..혼동됩니다.

어찌되었든 그럼 퇴직연금 인출을 만60세부터 한다면, 11년차가 되는 시점이 만 71세인가요? 아니면 만 66세인가요?

고견부탁드립니다,

김지혜

상세한 정보와 설명 감사드립니다.
퇴직금을 연금으로 수령할 경우에도 퇴직소득세(10년차 수령까지는 30%를 절감, 그 이후 40% 절감)를 내는데 이 경우에는 연 1200만원 이하로 수령해야 세금 절감 혜택이 있나요?즉, 퇴직금을 연금으로 수령하는 경우에도 연금수령한도가 있나요?

김지혜

상황 1 예시에서 ’11년차에는 연금수령 한도도 제한이 없기 때문에, 라고 하셨는데 퇴직금을 연금으로 수령하는 경우이고 11년차 전에는 연금 수령 한도가 있는것이고. 연금 수령한도는 본문에서. 말씀주신 공식에 따르나요

석상훈

퇴직연금의 지급은 위에 말씀드린 자금 ①, ②, ③번 순서로 빠져나갑니다
하셨는데요. 2번 퇴직금이 연금으로 다 빠져나가지 않은 상태에서 3번을 받을 수 있나요? 2번과(10년동안 최소금액으로 받을때) 3번을 동시에 같이 받을 수도 있나요?